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会计做账技巧

  • 放弃增值税免税权对出口业务的影响分析

    增值税一般纳税人对于增值税免税权的享受与放弃,是不能随意转换的。放弃增值税免税权36个月内,不得再申请免税。因此,放弃增值税免税权与否会涉及企业比较长的一个经营期,如果期间产生了税务风险,对于企业出口业务是否产生影响。 [查看全文]
  • 政策性搬迁损失税务处理方法的选择

    国家税务总局公告2014年第63号明确,政策性搬迁清算所得(损失)在A105110表《政策性搬迁纳税调整明细表》详细披露搬迁所得或损失及纳税调整金额。此举表明,政策性搬迁所得是企业应纳税所得额的组成部分,澄清了以往要单独纳税申报的争议,因此,企业应周密安排政策性搬迁清算时间。税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。如丙公司在2009年发生亏损250万元,可弥补期限是2014年。2014年是政策性搬迁清算年度,清算后搬迁所得额300万元,在弥补亏损后应交企业所得税=(300-250)×25%=12.50(万元)。在这种情形下企业应积极主动清算,争取最大限度的利用清算所得弥补以前年度亏损,实现节税目标。 [查看全文]
  • 设备试用期间涉及固定资产的财税处理

    买方公司试用的设备,尚未取得资产所有权,不属于企业持有,且没有实际发生支出、尚未形成历史成本,因而也就无法确定固定资产计税基础。因此,买方公司试用的设备不能计提折旧在企业所得税税前扣除。只能等设备试用合格,买卖关系成立,取得设备所有权,并实际支付设备价款后,确定固定资产的计税基础,才能计算固定资产折旧并在企业所得税税前扣除。 [查看全文]
  • 公益性捐赠:选择增值税免缴真的划算吗?

    公益性捐赠是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关,向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。目前国家通过税收优惠的形式鼓励开展公益性捐赠。对于一些特定的公益性捐赠,税收上既允许捐赠支出全额扣除,又允许捐赠货物免缴增值税。但是,对于这些特定的公益性捐赠,选择免缴增值税并不划算。 [查看全文]
  • 准确区分甲供材料自用还是转售

    甲供材料自用还是转售还需甄别合同的有效性。《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十一条规定“当事人就同一建设工程另行订立的建设工程施工合同与经过备案的中标合同实质性内容不一致的,应当以备案的中标合同作为结算工程价款的根据”。按照上述规定,中标合同签订备案后,当事人不得就合同中的实质性内容另行约定,应以中标合同为准。工程项目在建设过程中,如变更合同内容的,发包人、承包人应当依法签订变更协议,并在签订变更协议后及时持变更协议到原施工合同备案部门进行备案。比如,上述建造合同原为包工包料合同,工程项目在建设过程中,变更为包工不包料合同。如果发包人、承包人没有依法签订变更协议并备案,则只能理解为甲供材料是双方为履行包工包料合同而发生的抵付工程款行为,即按甲供材料转售处理。 [查看全文]
  • 纳税评估类执法风险分析与防控

    根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值;综合运用各类对比分析方法筛选评估对象;对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断;对分析与防控中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理;维护更新税源管理数据,为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。 [查看全文]
  • 房地产开发企业预缴的企业所得税如何核算?

    依据《企业所得税法》规定,企业所得税的缴纳方式是按月或季预缴、按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下,以利润额为依据计算得出的预缴企业所得税,需作如下分录: [查看全文]
  • 土地出让金返还企业怎样作税务处理?

    《营业税暂行条例实施细则》第3条规定:“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。前款所称有偿,指取得货币、货物或者其他经济利益。” [查看全文]
  • 企业购买盆景花摆设办公室和食堂及职工员工宿舍如何入账?

    问题:某企业购买了一些盆景花,摆设在办公室、食堂和职工的员工宿舍,这些盆景花的购买费用应如何入账?答:企业购买盆景花摆设办公室计入管理费用,摆设食堂及职工员工宿舍计入职工福利费,即“应付职工薪酬”科目。 [查看全文]
  • 建筑安装企业外经证回签如何办理?(福建省地方税务局解答)

    纳税人外来经营活动结束,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票,然后回外管证开具地税务机关办理外管证的核销事宜。 [查看全文]


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